一、考試性質(zhì)

稅收學(xué)是全國稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。

二、考試目標(biāo)

本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問題與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。

本考試旨在三個(gè)層次上測試考生對稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題。

3、綜合運(yùn)用：運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實(shí)踐問題。

三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)

1、試卷滿分及考試時(shí)間

本試卷滿分為 150 分，考試時(shí)間為 180 分鐘。

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。

3、試卷結(jié)構(gòu)示例

稅收學(xué)原理考核的比例為 40%，分值為 60 分；

中國稅制實(shí)務(wù)考核的比例為 40%，分值為 60 分；中國稅收征管制度考核的比例為 20%，分值為 30 分。

四、考試內(nèi)容

（一）稅收學(xué)原理

1、稅收的起源與發(fā)展

國家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生；我國稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。

2、稅收的涵義

國家的公共權(quán)力與稅收；稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值；稅收的本質(zhì)；稅收的特征。

3、稅收原則

稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財(cái)政原則。

4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)；影響稅收負(fù)擔(dān)的因素；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)性分析。

5、稅收效應(yīng)

稅收效應(yīng)的概念和分類；稅收的微觀效應(yīng)；稅收的宏觀效應(yīng)。

6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較稅制結(jié)構(gòu)的概念；稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點(diǎn)分析；稅制結(jié)構(gòu)的決定因素；世界各國的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。

7、中央與地方的稅收關(guān)系

正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則；稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分；稅種的劃分、稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。

8、國際稅收

稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定；居民身份確認(rèn)規(guī)則；非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則；避免雙重征

稅的辦法及外國稅收抵免制度；國際逃避稅及其防范措施。

（二）中國稅制實(shí)務(wù)

1、稅制要素及稅收分類

納稅義務(wù)人；征稅對象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類別。

2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定；營業(yè)稅基本理論及制度規(guī)定；關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定；車輛購置稅的制度規(guī)定等。

3、所得稅基本理論及制度規(guī)定

企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。

4、財(cái)產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定

財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點(diǎn)；房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅；教

育費(fèi)附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規(guī)定。

（三）中國稅收征管制度

1、稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等。

2、稅收征管制度，

稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度；稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度，稅務(wù)爭議處理制度等。

3、納稅服務(wù)

納稅人權(quán)利保護(hù)；納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。

參考用書

（1）財(cái)政學(xué)（第十版），陳共編著，中國人民大學(xué)出版社（2020）

（2）稅收學(xué)（第五版），黃樺主編，中國人民大學(xué)出版社（2020）

（3）稅收學(xué)原理，楊斌著，高等教育出版社（2013/2008，兩版均可）